在高房價時代，父母資助子女購屋已成常態，但「怎麼幫」其實牽動稅負結果。財政部台北國稅局指出，父母若打算協助子女置產，選擇贈與頭期款讓子女自行貸款，或由父母貸款買房再直接登記子女名下，兩種做法在贈與稅計算基礎上截然不同，稅額可能差距數十萬元。國稅局提醒，購屋金流與登記方式不同，法律上構成的「贈與行為」也不同，務必在交易前釐清規定。

頭期款贈與

    若由子女自行簽約購屋並向銀行貸款，父親僅贈與現金作為頭期款，當款項轉入子女帳戶時，即構成遺產及贈與稅法所稱的「贈與行為」，父親必須依實際贈與金額申報並繳納贈與稅，也就是說，課稅基礎為匯入金額，而非房屋總價或貸款額度。這種方式在實務上較為單純，稅負也相對清楚。
 

    以A房地為例：買賣總價1,800萬元、頭期款360萬元、銀行貸款1,440萬元、買入房地現值800萬元。

    若甲君選擇由其子乙君自行簽約貸款購屋，僅贈與360萬元作為頭期款，乙君自行負擔後續貸款，則甲君贈與總額為360萬元。依遺贈稅法計算，應繳納贈與稅11.6萬元〔（360萬元-贈與稅免稅額244萬元）×10%〕。

    但若甲君自行貸款購屋，付清1,800萬元，並指定房屋登記於乙君名下，則贈與總額為房地現值800萬元。應繳納贈與稅55.6萬元〔（800萬元-244萬元）×10%〕。同樣是幫子女置產，贈與稅卻從11.6萬元增加到55.6萬元，差距達44萬元。

購屋資助模式比較整理

子女自行購屋＋父母贈與頭期款
 

• ​課稅基礎：實際贈與現金金額
• 優點：計算清楚，稅額較低
• 風險：須留意金流證明

父母購屋後直接過戶子女

• ​課稅基礎：土地公告現值＋房屋評定標準價格
• 優點：操作簡單
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